05/03/2006
résumé COMPTA
COMPTABILITE
Les écritures comptables
1. Journal des achats
28/01 | ||||
613 | Téléphone | H TVA | ||
411 | TVA à récupérer | TVA | ||
à | 440 | Fournisseurs | TVA C | |
Facture XXX du 28/01 Belgacom | ||||
Reçu facture de téléphone
2. Journal des ventes
Facturé transport national
31/01 | ||||
400 | Clients | TVA C | ||
A | 701 | Chiffre d’affaires | H TVA | |
451 | TVA à payer | TVA | ||
Transport national | ||||
Facturé transport inter
31/01 | ||||
400 | Client | H TVA | ||
à | 702 | Chiffre d’affaires inter | H TVA | |
Transport international | ||||
3. Journal des financiers
Paiement de la facture Belgacom
30/01 | ||||
440 | Fournisseur | TVA C | ||
à | 55 | Banque | TVA C | |
Paiement de la facture XXX Belgacom | ||||
4. Journal des opérations diverses
4.1 Salaire
Salaire brut | 2 439,00 |
ONSS Travailleur | 319,00 |
ONSS Patronale | 1 317,06 |
Précompte professionnel | -318,00 |
Calcul du salaire :
Salaire brut | 2 439,00 | |
- | ONSS Travailleur | - 319,00 |
- | Précompte professionnel | -318,00 |
Salaire net | 1 802,00 |
30/04 | ||||
620 | Rémunération brute | 2 439,00 | ||
621 | ONNS Patronale | 1 317,06 | ||
à | 453 | Précompte professionnel | 318,00 | |
454 | ONSS (patronale + travailleur) | 1 636,06 | ||
455 | Rémunération nette | 1 802,00 | ||
Salaire avril | ||||
4.2 Amortissement
Liste des investissements | ||
241 Matériel roulant | 92 000 | En 5 ans |
230 Installation machine outillage | 100 000 | En 10 ans |
240 Mobilier de bureau | 4 200 | En 10 ans |
31/12 | ||||
630 | Dotation aux amortissements | 28 820 | ||
à | 2419 | Matériel roulant | 18 400 | |
239 | Installation machine outillage | 10 000 | ||
2409 | Mobilier de bureau | 420 | ||
Amortissement annuel | ||||
4.3 Ecriture de régularisation
4.3.1 charge à reporter
Assurance de 1.200€/an payée en novembre
31/12 | ||||
490 | Charge à reporter | 1000 | ||
à | 617 | Assurance | 1000 | |
Report de 10 mois d’assurance | ||||
4.3.2 charge à imputer
le 10/02 : paiement loyer 1.800€ pour les mois de nov. et Déc. 05 + Jan. 06
31/12 | ||||
610 | Loyer | 1200 | ||
à | 492 | Charge à imputer | 1200 | |
Loyer octobre et novembre 05 | ||||
4.3.3 produits acquis
Reçu document de remboursement des accises en 2005, paiement prévu en 2006.
31/12 | ||||
491 | Produits acquis | 1650 | ||
à | 74 | Autres pays d’exploitation | 1650 | |
Accises de 2005 | ||||
4.3.4 produits à reporter
Loyer perçu de 2100€ en 05 pour décembre 05, janvier et février 06.
31/12 | ||||
74 | Autres produits d’exploitation | 1400 | ||
à | 493 | Produits à reporter | 1400 | |
Loyer janvier et février 06 reçu en 05 | ||||
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