05/03/2006

résumé COMPTA

COMPTABILITE

Les écritures comptables

 

 

1.                       Journal des achats

 

28/01

613

 

Téléphone

H TVA

 

411

 

TVA à récupérer

TVA

 

à

440

Fournisseurs

 

TVA C

Facture XXX du 28/01 Belgacom

Reçu facture de téléphone

 

 

2.                      Journal des ventes

 

Facturé transport national

31/01

400

 

Clients

TVA C

 

A

701

Chiffre d’affaires

 

H TVA

 

451

TVA à payer

 

TVA

Transport national

 

Facturé transport inter

31/01

400

 

Client

H TVA

 

à

702

Chiffre d’affaires inter

 

H TVA

Transport international

 

 

3.                      Journal des financiers

 

Paiement de la facture Belgacom

30/01

440

 

Fournisseur

TVA C

 

à

55

Banque

 

TVA C

Paiement de la facture XXX Belgacom

 

 


4.                      Journal des opérations diverses

 

4.1           Salaire

Salaire brut

2 439,00

ONSS Travailleur

319,00

ONSS Patronale

1 317,06

Précompte professionnel

-318,00

 

Calcul du salaire :

 

Salaire brut

2 439,00

-

ONSS Travailleur

- 319,00

-

Précompte professionnel

-318,00

 

Salaire net

1 802,00

 

30/04

620

 

Rémunération brute

2 439,00

 

621

 

ONNS Patronale

1 317,06

 

à

453

Précompte professionnel

 

318,00

 

454

ONSS (patronale + travailleur)

 

1 636,06

 

455

Rémunération nette

 

1 802,00

Salaire avril

 

 

4.2          Amortissement

 

Liste des investissements

241 Matériel roulant

92 000

En 5 ans

230 Installation machine outillage

100 000

En 10 ans

240 Mobilier de bureau

4 200

En 10 ans

 

31/12

630

 

Dotation aux amortissements

28 820

 

à

2419

Matériel roulant

 

18 400

 

239

Installation machine outillage

 

10 000

 

2409

Mobilier de bureau

 

420

Amortissement annuel

 

 


4.3          Ecriture de régularisation

 

 

4.3.1   charge à reporter

 

Assurance de 1.200€/an payée en novembre

31/12

490

 

Charge à reporter

1000

 

à

617

Assurance

 

1000

Report de 10 mois d’assurance

 

 

4.3.2  charge à imputer

 

le 10/02 : paiement loyer 1.800€ pour les mois de nov. et Déc. 05 + Jan. 06

31/12

610

 

Loyer

1200

 

à

492

Charge à imputer

 

1200

Loyer octobre et novembre 05

 

 

4.3.3  produits acquis

 

Reçu document de remboursement des accises en 2005, paiement prévu en 2006.

31/12

491

 

Produits acquis

1650

 

à

74

Autres pays d’exploitation

 

1650

Accises de 2005

 

 

4.3.4  produits à reporter

 

Loyer perçu de 2100€ en 05 pour décembre 05, janvier et février 06.

31/12

74

 

Autres produits d’exploitation

1400

 

à

493

Produits à reporter

 

1400

Loyer janvier et février 06 reçu en 05

 

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